- Reporte Local
- Reporte Maestro
- Reporte País por País
- Estudio Técnico de Precios de Transferencia
- Test de Beneficio
Reporte Local
El Reporte Local es una declaración informativa que detalla las transacciones entre partes vinculadas o con paraísos fiscales, permitiendo a la Administración Tributaria verificar que estas cumplan con el principio de plena competencia. Están obligados a presentarlo aquellos contribuyentes con ingresos devengados superiores a 2,300 UIT cuyas operaciones intragrupo alcancen umbrales específicos: el Anexo 1 se exige para montos entre 100 y 400 UIT, mientras que los Anexos 2, 3 y 4 son obligatorios cuando las transacciones igualan o superan las 400 UIT. Es fundamental cumplir con esta normativa de forma precisa, ya que la omisión o presentación incompleta conlleva una sanción del 0.6% de los ingresos netos, con un tope máximo de 25 UIT.
Reporte Maestro
El Reporte Maestro ofrece una visión panorámica de las operaciones globales de un grupo económico y sus políticas de precios de transferencia, estructurándose bajo los lineamientos de la OCDE en áreas como organización, negocios, intangibles, finanzas y posición fiscal. Se encuentran obligados a presentar esta declaración los contribuyentes cuyos ingresos devengados superen las 2,300 UIT y que realicen transacciones con partes vinculadas o paraísos fiscales por montos iguales o mayores a 400 UIT (requisito para los Anexos 2, 3 y 4); no obstante, si las transacciones se sitúan entre 100 y 400 UIT, solo corresponderá la presentación del Anexo 1. El incumplimiento o la entrega incompleta de esta información está sujeto a una sanción del 0.6% de los ingresos netos, con un límite máximo de 25 UIT.
Reporte País por País
El Reporte País por País es una declaración anual obligatoria para grupos multinacionales que recopila datos financieros clave (ingresos, utilidades, impuestos y recursos) en cada jurisdicción donde operan, permitiendo a las administraciones tributarias evaluar la distribución global de sus actividades. Están sujetos a esta obligación los contribuyentes domiciliados en Perú cuyos ingresos consolidados de grupo alcancen o superen los S/ 2,700,000,000, ya sea en calidad de matriz, matriz representante o cuando la matriz no domiciliada se encuentre en una jurisdicción sin acuerdos de intercambio de información vigentes o efectivos con la SUNAT. El incumplimiento en la presentación de este reporte, o su entrega incompleta, conlleva una sanción del 0.6% de los ingresos netos, con un límite máximo de 25 UIT.
Estudio técnico de Precios de Transferencia
El Estudio Técnico de Precios de Transferencia es un análisis documental exhaustivo diseñado para sustentar que las transacciones entre entidades vinculadas, como la transferencia de bienes, servicios, intangibles o financiamiento, se ajustan al principio de plena competencia. Su propósito fundamental es demostrar ante las autoridades fiscales que dichas operaciones se valoraron de forma equivalente a las realizadas entre partes independientes, mitigando así riesgos de evasión tributaria por manipulación de precios. Dada su relevancia, es esencial que este estudio sea elaborado por especialistas y actualizado periódicamente, consolidándose como la herramienta estratégica clave para garantizar el cumplimiento normativo y respaldar la transparencia fiscal de la organización frente a posibles auditorías.
Test de Beneficio
El Test de Beneficio es una evaluación técnica rigurosa que consiste en validar la realidad y necesidad de un servicio recibido entre partes vinculadas, acreditando que dicho servicio proporciona un valor económico o comercial real al usuario. Mediante el análisis de los costos incurridos y la cuantificación de los beneficios esperados, como mayores ingresos o ahorros operativos, esta herramienta permite determinar la deducibilidad del gasto y asegurar la viabilidad financiera de las operaciones intragrupo. Su importancia radica en ser un pilar para la toma de decisiones estratégicas y la asignación eficiente de recursos, garantizando que cada transacción contribuya positivamente a los objetivos de la organización y cumpla con los estándares de fiscalización para evitar ajustes tributarios.